Часть 1
С 1 января 2021 года вступили в силу новые законы и законодательные изменения, касающиеся предпринимателей, наемных работников, инвесторов, арендодателей, пенсионеров, безработных и их семей, а также общественных организаций. Самое важное – в нашей подборке.
Для работников
С 2021 года минимальная заработная плата увеличивается на 15%: с 9,35 евро до 9,50 евро в час. Это первый шаг в четырехступенчатом повышении, которое призвано поднять общую минимальную заработную плату до 10,45 евро к лету 2022 года.
Предприниматели, которые нанимают работников на Mini-Job за минимальную заработную плату, должны быть внимательны при разделении смен и учесть максимальное количество рабочих часов. Если в течение года они могли работать в среднем 48 часов в месяц, то в 2021 году этот предел составит всего 47 часов.
Возмещение расходов за домашний офис
Любой, кто работает на дому, но не имеет рабочего кабинета, имеет возможность претендовать на фиксированное возмещение расходов на домашний офис. За каждый рабочий день дома сотрудники могут в будущем удерживать 5 евро, но не более 600 евро в год. Таким образом, можно получить возмещение за 120 рабочих дней в домашнем офисе.
Возмещения за домашний офис ограничены двумя годами и действуют с 31 декабря 2019 г. до 1 января 2022 г. Однако они не предоставляются в дополнение к фиксированной ставке, связанной с представительскими расходами (Werbungskostenpauschale). Фиксированная ставка домашнего офиса принесет пользу только тем, кто может претендовать на представительские расходы на сумму более 1000 евро в год.
Единая ставка является частью Закона о ежегодном налогообложении, принятого Бундестагом и Бундесратом в середине декабря 2020 года.
Для налогоплательщиков и семей
Частично отменяется налог солидарности (Solidaritätszuschlag). Этот налог платили на протяжении трех десятилетий примерно 90 % граждан Германии. Теперь люди с годовым доходом до 73 000 евро и супружеские пары с двумя детьми и доходом до 151 000 евро брутто больше не должны платить этот налог.
Те же, кто зарабатывает немного больше, должны платить налог пропорционально до определенного предела зарплаты. Для людей из одиночных домохозяйств эта скользящая зона составляет от 73 000 до 109 000 евро, для семей с двумя детьми – от 151 000 до 221 000 евро брутто в год. Сверх этого взимается полная надбавка за солидарность – 5,5 % от подоходного налога.
Надбавка за солидарность будет по-прежнему взиматься с корпоративного подоходного налога (в частности, с GmbH и AG), как и раньше. Тем не менее, по оценкам Федерального министерства финансов, для 88 % малых и средних предприятий она будет отменена.
Увеличение пособия на ребенка
С января 2021 года государство увеличит пособие на ребенка в соответствии со 2-м Законом о помощи семье на 15 евро в месяц. Это означает, что оно составит по 219 евро на первого и второго ребенка. На третьего ребенка – 225 евро, на четвертого и каждого последующего – 250 евро в месяц. Не облагаемое налогом пособие на ребенка соответственно увеличивается с 5172 евро на 288 евро до 5460 евро. Пособие по уходу, воспитанию или обучению ребенка увеличивается до 2928 евро.
Больше льгот в налогообложении
Базовое пособие освобождает от налогов прожиточный минимум. С 2021 года он вырастет до 9 744 евро, в 2022 году – до 9 984 евро. Соответственно, максимальная ставка налога в 42 % взимается только с 57 919 евро (2020 год: 57 052 евро) налогооблагаемого годового дохода.
Налог на выбросы CO₂
Новый год стал шоком для автолюбителей: цены на топливо уже подскочили примерно на 20 центов. С 1 января 2021 года взимается налог на выбросы углекислого газа (налог на выбросы CO₂). Он был введен в соответствии с реформированным Законом о торговле выбросами топлива и в 2021 году и будет составлять 25 евро за тонну выбросов CO₂. Согласно Федеральному правительству, не было «эффективного ценового сигнала», который бы показывал интенсивность выбросов углекислого газа при сжигании топлива. Новый сбор призван восполнить этот пробел. Так, например, благодаря налогу, цена на литр Super E10 выросла в среднем на 7,7 цента, а цена дизельного топлива – на 7,6 цента.
Цена на CO₂ будет постепенно повышаться в течение следующих нескольких лет и в 2025 году должна составить 55 евро за тонну. Чтобы компенсировать это, в 2021 году фиксированная ставка для постоянных водителей будет увеличена с нынешних 30 до 35 центов с 21-го километра.
Дорожный налог растет
Реформа налога на транспортные средства также является частью климатического пакета федерального правительства. С владельцев автомобилей с высоким расходом топлива и, соответственно, высокими выбросами CO₂, с января 2021 года будут взиматься значительно более высокие налоги.
При выбросах CO₂ в 195 граммов на километр и более ежегодный налог на автомобили вырос в среднем на 130 евро для бензиновых и 100 евро для дизельных автомобилей. Любой, кто покупает автомобиль, который выделяет менее 95 граммов CO₂ на километр, платит примерно на 30 евро меньше, чем при прежней налоговой системе. Реформа транспортного налога распространяется только на новые автомобили, зарегистрированные с 1 января 2021 года.
Владельцы электромобилей и дальше освобождаются от налога
Владельцам электромобилей также не придется платить налог на транспорт в 2021 году. С реформой налога на транспортные средства государство продлило освобождение от уплаты налогов, срок действия которого первоначально истек в конце 2020 года, еще на пять лет.
Теперь эта привилегия распространяется на электромобили с первоначальной регистрацией с 18 мая 2011 года по 31 декабря 2025 года и, согласно федеральному правительству, нацелена на то, чтобы к 2030 году на немецких дорогах было от семи до десяти миллионов электромобилей.
Для предпринимателей
Налог с продаж снова вырос
Снижение налога с продаж, связанное с COVID-19 с июля до 31 декабря 2020, снова вернулись на ставки 19 и 7 %.
Отчисления в фонд творческих профессий
Отчисления в фонд творческих профессий (Künstlersozialkasse – KSK) на социальное обеспечение остаются прежними – 4,2 %.
Вопреки первоначальным заявлениям, социальный налог KSK в 2021 году составит 4,2 %, как и в предыдущем году. Он выплачивается, если в прошлом году компания заплатила фрилансерам (веб-дизайнерам, фотографам, копирайтерам и т. д.) В общей сложности более 450 евро.
Повышенный сбор за неплатежеспособность
Впервые за восемь лет повысился сбор за банкротство U3, который должен уплачиваться практически всеми предприятиями. В 2021 году размер сбора увеличился с 0,06 до 0,12 %. За основу вычисления взяты все подлежащие пенсионному страхованию заработные платы в размере выплаченной суммы. В 2022 году ставка должна вырасти до 0,15 %.
Увеличение дополнительного взноса
Согласно планам Федерального министерства здравоохранения и Федерального министерства финансов, дополнительный взнос в обязательное медицинское страхование увеличится в среднем с 1,1 до 1,3 % в 2021 году из-за коронавируса. Однако каждая медицинская страховая компания устанавливает свой дополнительный взнос индивидуально и может отличаться от требуемого. Например, ставка АОК увеличилась на 1,2 %, а Barmer – 1,5 %.
Наемные работники и работодатели платят половину дополнительного взноса. Общая ставка взносов в обязательное медицинское страхование составляет 14,6 %.
mv, mk
